加强领导协调 推动审计转型 促进科学发展

○浙江大学

浙江大学审计工作始终坚持适应经济社会发展要求，围绕学校中心工作，服务学校发展大局，不断加强组织领导，创新理念机制，完善规章制度，积极推动审计转型，促进学校科学发展。

一、加强领导协调，有效保障审计监督

学校于1985年12月设立内部审计机构，1998年四校合并后，虽几经机构和内部管理改革，始终保留审计部门的独立建制，保持相当规模的审计队伍。目前，审计处定编16人，内设事业与综合审计、企业审计、科研经费审计、维修工程审计、基建工程审计等5个科室。

2008年学校审计工作改由校长直接主管，审计工作组织领导的权威性得到大大加强。学校党委领导也高度重视审计工作，党委书记多次作出批示，提出要求，给予指导。学校对审计工作做了阶段性规划，制订了2009年―2012年审计工作目标任务。2005年学校建立中层领导干部经济责任审计联席会议制度，统一部署落实年度中层领导干部经济责任审计工作，形成了党政齐抓共管、部门协调配合的工作格局。

在学校党政的领导下，审计处积极参与学校相关事务管理，通过参与财经工作领导小组、经营性资产管理委员会、经济责任审计联席会议、基本建设工程招投标领导小组、集中采购工作领导小组等议事协调机构和临时性机构的工作，在学校体制框架内认真履行工作职责，积极发挥监督作用。在日常工作中加强与纪检监察部门的联系互动，在情况通报、线索移送、案件协查等方面密切协作，优势互补，发挥协同效应，增强监督力度。

二、创新理念机制，积极推动审计转型

（一）倡导快乐审计理念

所谓快乐审计，就是审计部门与被审单位、审计人员与被审对象、审计人员之间（特别是财务与工程审计人员之间）的相互理解、沟通协调，就是在审计工作实践中坚持原则性与适度灵活性的有机统一，就是审计机构和审计人员具备过硬的思想和业务素质，履行好审计监督职能，发挥好建设性作用。这是我校审计部门和审计人员通过长期工作实践积累的基本经验，形成的重要共识。为此，审计处在日常工作中结合“争先创优”、“支部共建联建”等主题活动，坚持以人为本，注重审计团队文化和“软环境”建设，营造快乐审计的良好氛围，强化自身的凝聚力和战斗力，提高审计监督、管理和服务水平。

（二）完善审计规章制度

学校先后制订和修订了《浙江大学内部审计工作规定》等20多项审计规章制度，内容涉及审计工作规定、各项审计实施办法、审计工作流程、审计岗位责任制、审计质量控制、后续跟踪审计、审计成果利用、审计职业道德规范和廉政建设、审计后续教育、审计档案管理以及审计处经费、物资和设备管理等方面，保障审计工作制度化、规范化建设。同时进一步规范审计处内部议事决策制度，健全了处长会议、处务会议、业务会议和全体会议等制度，坚持民主集中制，保障了审计事务的科学决策，有效防范审计风险。

（三）构建审计监督和服务体系

经过多年努力，学校构建了以事业发展、工程建设和企业投资三大经济活动领域为重点，以预算管理审计、中层领导干部经济责任审计、企业负责人经济责任审计、企业年报审计、工程造价结算审计、工程竣工财务决算审计、工程全过程跟踪审计和专项审计调查为主要抓手，覆盖面广、渠道畅通、方式有效的审计监督和服务体系。

适应学校事业发展和现代审计理念创新，将风险管理、内部控制和治理机制纳入审计工作视野，推动内部审计转型发展。

一是以防范风险为导向，加强对风险突出领域的审计。审计处会同相关部门开展了学校经济运行情况检查，全面检查、分析和梳理了学校财务、建设工程、物资采购、设备管理、科研经费、资产管理和继续教育等领域经济运行上存在的主要问题，并提出了相应的整改建议和措施。从2011年开始，逐步强化科研经费管理，完善内部协作机制，建立了重大项目验收前校内预审计制度。在坚持进行企业年报审计的同时，重点加强对企业负责人离任、企业改制和公司清算等环节的审计。

二是以完善内控为导向，加强过程控制环节的审计。学校采取全过程审计和内控制度评审等方式，加强对有关部门制度建设、工作程序、岗位职责、牵制措施等方面健全落实情况的深入分析，为相关部门提供专业咨询和指导，促进内控规范。例如，2008年以来，积极推进建设工程全过程审计试点，探索构建建设工程全过程审计工作模式，促进对基建工程的全程管理和监督。对“985工程”和“211工程”专项经费，重点加强项目立项、预算管理、经费拨付、经费使用、经费审批、设备购置、招投标和资产管理等环节内控完善程度的审计。对科研经费的使用管理，重点加强预算管理、设备和材料购置、劳务费支付、费用报销、管理费计提、经费审批、合同签订和外协经费管理等环节内控完善程度的审计。

三是以改善治理为导向，加强治理机制建设的审计。学校根据“三重一大”决策制度的规定，制定了院系党政联席会议议事规则，明确了议事原则、议事范围、议事程序以及议定事项落实与督办要求。审计工作以此为依据，把对内部治理机制规范性建设评审作为各院系、部门负责人经济责任审计的重要内容，积极推动“三重一大”决策制度在各院系、部门得到有效贯彻落实，推进院系内部治理机制建设。

（四）强化审计质量管理

认真落实《浙江大学审计项目质量控制办法》，规范业务流程，加强审计三级复核，重点强化审计方案、审计底稿和审计报告等环节质量控制。认真落实审计业务会议制度，定期组织审计人员进行业务学习和交流，学习政策法规，研讨业务难题，剖析审计案情，分析案例，交流方法，总结经验，提高政策业务水平和人际沟通能力。坚持审计人员后续教育，鼓励审计人员申报课题，组织开展审计理论与实践研究；制订审计项目评比办法，开展审计项目质量评估，对优秀的审计项目予以奖励，努力通过多种方式和途径全面提高审计工作质量。

（五）优化审计成果利用

学校不断探索审计成果利用的有效模式，促进审计成果利用的规范化，提高审计成果利用的效力。先后制订了《浙江大学审计“三函”制度试行办法》、《浙江大学审计跟踪制度》和《浙江大学审计结果公告试行办法》。这些办法涵盖了事前、事中、事后各个环节，进一步规范了审计意见建议的反馈，加强了审计整改的跟踪落实，扩大了审计结果公告范围，将不同环节的审计成果利用，用制度形式加以规范，把事前的专业咨询、事中的长期关注和事后的督促整改有机地结合起来，促进和规范各类审计成果的有效利用。

三、提高审计成效，促进学校科学发展

（一）审计监督意识逐步深入人心

近年来，学校积极采取措施，加大审计宣传力度，扩大审计外部影响，增强审计监督意识。通过召开全校审计工作会议、各类专题审计会议，宣讲有关方针政策，通报审计情况，揭示问题风险；通过安排审计进点会，加强协调沟通，促进相互理解；通过持续实施专项审计调查，及时发现科研经费使用管理中存在的问题，反馈意见建议，督促整改落实，增强规范意识和风险意识；按照校务信息公开的基本原则和要求，积极推进审计信息公开，及时反映审计工作动态和有关情况，总结宣传审计工作经验和成果，逐步形成全校上下重视审计、理解审计、支持审计的良好氛围。

（二）审计工作成效不断得到凸现

2007-2012年共完成学校预决算审计4项、经济责任审计91项、专项审计78项、财务收支审计11项、基建工程审计507项、修缮工程审计5895项、企业年报审计487项、工程竣工财务决算审计44项、清算审计2项、审计调查220项、科研项目审签5205项，审计总金额985.23亿元；财务审计查出有问题资金3.35亿元，工程审计为学校节约建设资金2.58亿元。与此同时，审计处主动加强与纪检监察部门的互动，自觉融入“大监督”格局中，充分发挥审计工作在财经管理和经济监督方面的独特作用，努力做到以审计促进廉政建设，以廉政体现审计成效。

（三）审计增值服务功能进一步增强

多年来，学校已对主要行政部门、90%的学院（系）、6家附属医院、2所独立学院、所有学校全资和控股企业以及“985工程”、“211工程”和重大科研项目都开展了不同形式的审计。通过会同有关部门开展学校经济运行情况检查工作，对学校整体经济运行情况进行了一次全方位的“体检”和“诊断”，全面梳理和分析潜在风险、重大隐患，相应制订整改方案，推动各相关部门各司其责，协同落实整改。目前，学校内部审计已全面覆盖学校经济活动各领域，为有效地促进各部门和单位改善内部治理、加强内部控制、防范经济风险作出了积极贡献。