高校领导谈审计

近期本刊记者走访了浙江省部分高校，对高校内审创新转型、发挥内审作用、审计整改以及审计全覆盖联动机制等问题进行了专访。下面我们将访谈内容刊登如下，以飨读者。

《教育审计》杂志记者：吴校长，请您谈谈怎样推进高校内部审计的创新发展。

浙江师范大学校长吴锋民教授：高等教育越发展，内部审计就越要加强。近年来，随着我国高等教育内涵发展的不断推进，内部审计工作面临诸多全新的课题和更高的要求。在这样的时代背景下，高校审计部门应当审时度势，与时俱进，开拓进取，着力推进内部审计的创新与发展。

――审计理念上要有新提升。新形势下，高校内部审计要更加注重“免疫系统”功能的加快实现，不断提高审计质量和水平，促进学校内部治理结构的完善；更加注重建设性作用的充分发挥，善于从体制、机制、运行管理层面揭示问题的成因，提出改进的建议；更加注重专业监督与咨询服务的持续协调，牢牢把握“以风险为导向，以控制为主线，以治理为目标，以增效为目的”的现代审计价值取向。

――审计领域上要有新拓展。内部审计部门要在努力做好基建（修缮）工程项目审计、深化内管干部经济责任审计、完善重大经济合同审计、规范科研项目结题审计等常规审计项目基础上，积极主动地拓展更具战略价值和前瞻意义的审计领域，加快研究推进资金绩效审计，更多开展内部控制审计和专项审计调查，为保障学校各项事业的持续健康发展、提高办学规模效益、防范系统风险提供更多基于审计视角的信息支持。

――审计效应上要有新扩大。从一定意义上看，审计的价值在于整改。要进一步强化审计成果的综合运用，着力加大审计整改力度，通过健全审计整改的联动机制、完善内部审计结果的公告制度、更具针对性地开展后续审计等举措，合力强化审计整改的刚性约束，及时评价整改成效，努力消除选择性整改、整改不到位等现象，切实提高审计整改质量和效果。

――审计环境上要有新优化。高校审计作为完善内部治理结构的一项制度安排，已经并将继续呈现出不可替代的重要作用。要配足配强审计资源，在学校上下进一步形成领导重视审计、单位支持审计、师生关注审计的良好氛围。审计部门要以更加开放的姿态、专业的视角、规范的精神，做实做好新时期内部审计工作，主动服从于学校中心工作，积极服务于学校发展改革大局，促进审计环境的持续改善和优化。

《教育审计》记者：裘校长，请您谈谈教育审计的转型问题。

浙江理工大学校长裘松良教授：随着高等教育改革的深化以及内部审计的不断发展，教育审计在高校发展中的作用日趋显著。当前，高校管理与建设的需求推动着教育审计工作的转型。贯彻“三服务”的审计方针，实践以风险为导向、控制为主线、治理为核心、发展为目标的内部审计全面转型，成为现阶段教育审计发展的必然选择。

进入“十二五”以来，我校已由规模扩张为主转向内涵式发展，内部审计是促进这一转变、维护学校发展长远利益的保障。为适应新形势，主要从以下四方面推动我校内审的转型：

一是更新内审理念，坚持服务大局。高校内审应摆脱传统的监督型审计模式，审计人员的观念应从单纯监督财务制度转为监督与服务并重，并将服务理念作为审计工作的出发点和落脚点，从学校整体和全局的高度，紧紧围绕学校中心工作，寓监督于服务。一方面通过制约与监督加强学校管理、提高资金效益，另一方面通过促进与服务为学校提供多方位、多层次、有价值的建议，成为学校领导决策的参谋和助手。

二是转变内审方式，防范经济风险。面对高校内审人员相对较少而审计需求不断增加的局面，尤其需要将审计工作从问题导向型向风险防范型转变。通过评估，确定高风险领域和部位，优先对其审计，这既有利于合理分配审计资源，又可控制风险。在审计实践中还应前移审计关口，高度关注“苗头”、“源头”，将事后审计转变为事前预防、事中控制和事后监督的全过程审计，尽可能降低学校经济风险，更好地承担起推动学校内部加强控制、规范管理、提高效益的重要职责，发挥审计的“免疫系统”的功能。

三是扩大内审覆盖面，实现常态化。高校内部审计承担着“强管理、防风险、促发展”的责任，随着高校制度的完善、办学规模的扩大、办学层次的提高，对内审的需求也越来越大。因此，内部审计应加大管理审计、效益审计力度，扩大覆盖面，通过强化经济责任审计促进学校管理工作，通过严格工程结算审计提高资金投资效益，通过加强科研经费审签规范科研经费使用，通过审计整改强化审计结果运用，通过开展专项审计提出合理化建议，完善高校内审常态化机制和制度。

四是突出内审重点，严控高风险。当前高校内部管理体系仍有待完善，控制措施缺位的现象仍不同程度存在。内部审计可借助熟悉学校各类业务和管理环节的优势，紧紧抓住学校发展过程中的重点、难点和热点问题，选择工程管理、招投标管理、财务管理、设备管理、校办企业管理以及与商业相关的行为等与外界联系较紧密的部门为突破口，通过风险评估，对存在漏洞、缺陷或高风险的经济行为、岗位进行重点检查与监督，分析风险成因，提升管理层防范风险的能力，强化内部控制制度的执行，促进学校改善管理、提高办学效益。

《教育审计》记者：张校长，请您谈谈高校内部审计的重要性及如何发挥高校内部审计作用的问题。

浙江工商大学校长张仁寿教授：随着我国高等教育的不断发展和高校办学自主权的逐步扩大，高校经济活动呈现纷繁复杂的发展形势，面临的经济风险也越来越多。

在这一背景下，我校审计部门与兄弟高校一样，积极开展了各类内部审计工作，有效发挥了内部审计“免疫系统”基础防线功能，保障了学校的健康发展。具体点说，一是坚持以真实合法审计为基础，开展定期财务收支审计、预决算审计，及时发现和纠正偏差，促进学校认真贯彻国家财经法规，完善管理制度，进一步规范了各类经济行为。二是通过开展经济合同审计、招投标审计、投资审计、建设工程过程审计，及时发现和制止了侵蚀高校教育资金的行为，控制了风险，维护了学校的合法权益。三是通过积极开展经济责任审计，强化对基建工程、物资采购、投资经营、教育收费等领域的跟踪审计，防止或减少了高校经济案件发生，促进和加强了高校党风廉政建设。

高校内部审计机构应坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，以教育部提出的教育审计“三个服务”为出发点，即“为防范学校经济风险服务，为提高教育资金使用效益服务，为解决教育改革和发展中出现的突出矛盾服务”，创新内部审计内容和方式，充分发挥高校内部审计的作用。

为此，要做好以下三个“进一步”：一是要进一步树立科学审计观念，转变审计工作作风，高度关注党和国家的重大方针政策和关系广大师生切身利益的热点问题安排审计计划，积极开展审计监督和审计调查。二是要进一步增强大局意识，积极探索高校内部审计转型和创新，善于从具体案例中总结归纳出倾向性、全局性的问题，注重从教育管理体制和机制上揭示问题，从源头上、根本上提出解决问题的审计建议，为领导决策当好参谋助手。三是要进一步增强服务意识，坚持“一审、二帮、三促进”的原则，找准学校管理和内部控制的薄弱环节，完善教育制度和管理流程，提高教育科研资金的使用效益。

《教育审计》记者：瞿校长，请您谈谈贵校审计整改方面的特色和亮点？

温州医科大学校长瞿佳教授：温州医科大学在2012年独立设置审计处，但是审计工作早在上世纪90年代初就开始了。我校的审计工作在教育厅等上级部门的关心、支持下取得了一定成绩。学校被授予“浙江省内部审计先进单位”、“浙江省内部审计转型创新先进单位”称号。审计作为学校的基础性、源头性的自我监管机制，作用不可替代。我作为校长，切实履行了“第一责任人”职责，关心、支持、领导好审计工作。

我是学医的，我觉得审计过程有点类似医生给病人看病过程。要想看好病，首先要诊断准确，医生能够诊断出病人患的是何种疾病，其次要治疗措施准确，有效的治疗措施才能使病人康复。审计也一样，审计查证时能把存在问题都找出来，然后做好审计整改把问题都解决掉，也就实现了审计的目的，真正发挥审计的“免疫系统”功能。

我校近年来采取各种有效措施加强审计整改工作。

一是思想认识要到位。我在全校的审计工作会议上、校长办公会等场合都说，如果审计成果只用于向领导报送审计报告，所发现的问题不了了之，这不仅是浪费审计资源、弱化审计的权威性、严肃性，更是当前一些问题屡审屡犯的根本原因。我要求各单位一定要做好审计整改工作。现在无论是学校领导还是部门、学院、医院的领导都是很重视审计整改工作的，已经形成良好的氛围。

二是整改措施要得力。学校审计工作联席会议根据审计报告中发现的问题，充分讨论后提出具体的审计整改措施。重大事项还会报校长办公会或党委会审定。这样出具的审计整改措施具有权威性、科学性，能保证审计整改有效性。

三是整改责任要明确。被审计单位和相关单位的“一把手”是审计整改的责任主体。多部门共同整改的牵头部门是审计整改的责任主体。我们要求每项整改工作的边界划分很清晰，不允许互相推诿。

四是整改过程要跟进。在下达整改意见后，要求审计处及时了解审计整改情况，对审计整改进展缓慢的要及时督促。

五是整改结果要公开。学校推行审计整改结果通报和公告制度，通过舆论促进和倒逼审计整改。

六是拒不整改要追究。对无故拖延、推诿、拒不整改、选择性整改、避重就轻整改的，要追究领导责任。审计整改情况作为年度党风廉政建设责任制考核的重要内容。

除了做好审计整改工作外，我还要求我校的审计部门要适应形势的变化，加快审计的转型与创新，为推动学校的改革与发展提供支持。

《教育审计》记者：盛校长，请您谈谈贵校创建联动新机制，实现审计全覆盖工作经验。

嘉兴学院校长盛颂恩教授：嘉兴学院为了健全保障学校各项事业健康运行，创建了联动新机制，实现全覆盖的审计监督，充分发挥审计的建设性作用。

一、重视审计工作联动，强化总体协调

建立了审计工作联席会议制度。由纪委、监察、组织、审计、财务等部门参加。

每年年初一次会议，针对审计全覆盖要求和学校工作计划，讨论当年开展“中层干部经济责任审计、部门年度预算执行审计和专项经费审计”的审计数量及被审计单位，形成年度审计计划,经学校批准后由审计处执行。每年中期一次会议，检查年度审计计划完成进度；讨论审计计划是否需作调整和分析审计中发现的问题等。年终一次会议，对年度审计计划完成程度进行核查，讨论总结当年审计工作情况，提出审计工作的方向。

通过联动机制，争取了多部门对审计的参与和支持，使审计工作在有序协调中顺利开展，在齐抓共管中实现规范，在审计联动中达到全覆盖。

二、重视内部监督联动，促进审计整改

建立了监督工作联席会议制度。由纪委、监察、审计、党校办、工会等部门参加。我校利用这个会议平台，就审计中发现的个性问题，首先向被审单位（部门）提出审计整改要求，并展开后续督查审计。同时，针对审计中发现的共性问题，通过不定期的联席会议确定预防性的工作内容和举措，如：宣传、走访等形式对相关单位和部门进行指导、检查；也组织相关部门或科研课题负责人进行培训，督促被审计单位（部门）进行整改。既强化了审计监督，也达到审计预防的工作效果。

三、重视科研监管联动，实现规范管理

建立了科研经费监管联席会议制度。由纪检、监察、审计、科研、财务等部门参加。不定期的针对科研经费审计中发现的问题研究对策措施，采取：立项时由审计、财务进行预算指导；使用时进行财务把关监督；结题时进行审计督察。通过联动机制，我们进一步探索和强化了对科研经费使用监管的过程控制，及时地发现问题、分析问题、解决问题，推进科研经费管理和使用的规范化建设。

通过审计工作联动机制、监督工作联动机制、科研经费监管联动机制，充分发挥校内多部门的整体合力，增强了审计监督的权威性，提高了审计工作的总体协调能力。我们重视问题的分析，从问题中反观政策的缺陷，以及时调整完善。形成了“以预算执行审计为统领，以经济责任审计为抓手，以建设工程等专项审计为重点，以促进内控机制建设为基础，以联动机制为保障”的审计工作格局。