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基于SQL Server数据库系统下的高校基建审计管理信息系统研发 张轶 陈茸 一、研究背景 首先，为适应高等教育的需求，国家对高校投入力度的不断加大，各高校都在加快基础设施建设，我校作为985、211高校，对大学城新校区的建设也在如火如荼地进行；同时，对部分的房屋建筑进行修缮工作也成为我校经常性专项工作内容之一。这两方面因素导致了近年来我校基建工程审计项目高速增长。我们的审计人员经常面临一些问题，例如，常有施工单位和建设单位来询问工程审计进度情况；基建审计科科长如何科学地安排工程审计任务；单位领导需要了解和查询审计进度情况；项目审计过程中各种审计底稿、审计报告的如何管理及归档保存；审计信息如造价信息的查询、数据的计算；如何把基建收文和发文与工程审计项目有机地结合起来；需要在网页上对外发布基建工程审计进度信息。目前，没有针对高校基建工程审计项目的商业化管理软件。因此，如何管理这些工程审计项目成为了一道难题。 其次，审计信息化建设是高校信息化建设重要的一环，能够全面提升我校工程审计工作的效率、质量和水平。例如，我校在工程审计工作中已经使用了工程造价软件。随着新时期我校工程审计工作的深入开展，审计信息化建设也面临着上述新的要求。因此，开发一款适合我校工程审计的管理软件既是基建审计业务工作的需要，也是审计信息化建设的需要。 第三，我校有审计信息化建设的丰富经验，2007年完成 “内部审计管理信息系统”课题研究，2008年开发建设了“高校财务预算执行系统”，2010年开发建设了“高校财务审计作业系统”。本系统是“内部审计管理信息系统”课题的后续研究课题。 二、设计实现 （一）基本情况 重庆大学审计处结合本单位工作实践，自主研发了基建审计管理信息系统。系统以微软Windows为工作平台，SQL Server作为后台数据库，Delphi可视化开发工具编写应用程序，采用C/S（客户端/服务器）结构。审计信息发布采用B/S（浏览器/服务器）结构。 其中SQL Server是微软公司推出的数据库管理系统，具有使用方便可伸缩性好与相关软件集成程度高等优点，可在Windows及Windows Server服务器等多种平台使用。 由Borland公司推出的Delphi具有可视化的编程环境，其优点是基于窗体和面向对象的方法，与Windows编程紧密结合，强大而成熟的组件技术，采用COM技术控制对Word及Excel的输出。第三方组件Enlib因有类Excel的友好操作界面，是系统实现人机交互的关键；COM技术使审计查询及报表由系统自动转换为电子工作底稿（Word及Excel文档）成为可能。 （二）设计实现 1、系统流程 为了方便理解和操作，系统以办公软件工作模式进行设计，如图1所示，根据本单位基建工程审计工作流程：基建收文→基建项目分配→新建审计项目→审计项目管理→（←）项目复核审签→审结项目管理→基建发文，作为系统运行流程，整个业务流程清晰，操作便捷、易用。 2、系统框架设计 系统分综合管理、审计计划、审计准备、审计实施、审计终结、报表查询和系统管理7个模块，系统框架图见图2 。 图1
图2 3、主要功能介绍 （1）系统导航图 导航图指导使用者可以快速进入功能窗口，与传统菜单方式相比，导航图更加直观、便捷，如图3所示。
图3 （2）基建收文 工程审计项目立项的基本资料，根据学校建设单位发来送审文件，由综合科人员在基建收文模块中录入，包括来文编号，来文事由，送审金额，（基建单位）审核金额等信息。收文记录保存后自动成为待分配任务。 （3）审计任务分配 在审计任务分配模块中（图4），系统归集出待分配任务，各主审人在审项目数、在审总金额及项目明细列表。由基建审计科长根据情况进行任务分配，保证各主审人在审任务的负担均衡。
图4 （4）新建审计项目 主审人根据收到的纸质送审资料内容，选择分配的审计任务建立新的审计项目。 （5）审计项目管理 审计项目建立后，审计人员通过审计项目管理功能模块对个人正在审计和复核的项目进行管理，见图5。项目内容由项目信息、报告信息和审计文档组成，在“复核状态”中可以查看主审人提交审计项目的复核情况和进度。
图5 新建审计项目后，除基建收文录入的基本内容保留外，主审人可以在“项目信息”中补充整个审计项目的基本资料，如建设单位、施工单位名称、负责人及联系电话、工程类型等。审计成果也在此处填列，如整个项目的土建或安装部分审计金额，由系统自动计算：相应部分审减金额、整个项目合计审计金额、审减金额、审减率、最终审定金额。对合同中不能预见的施工内容部分，系统采用：合同内报审和合同外报审，分别计算审计结果的方式进行处理；对结算价格采用合同最高限价和审计金额孰低原则的情况，系统通过“‘双控’结算原则”开关进行控制。
图6 当审计方式为委托审计时，系统也可进行相应处理，如录入委托审计机构名称、主审人、联系电话，委审招标时确定的基本收费率、审减收费率，由系统计算应付审计费并进行保存，如图6所示。
图7 “报告信息”（图7）中填列工程概况、立项文件、合同金额、进度款、审计依据、审计中发现的问题、审计结果等资料，这些资料是审计报告的组成部分。系统根据“项目信息”和“报告信息”的内容，自动生成预先设定好的Word格式的审计报告文档，见图8。
图8 “审计文档”对审计底稿和审计报告进行管理。审计人员可以编辑系统生成的审计报告并保存，也可以把电脑本地审计底稿（图8右边）上传到系统数据库，归档以供复核、查询。 图1所示，审计工作初稿完成后，审计项目会同纸质报告、底稿一并提交复核，复核人员对审计项目资料、数据进行核对。复核采取多级制，复核人员进入审计项目复核模块，可以复核提交给自己的审计项目，复核人员根据复核资料做出判断，通过复核或者不能通过复核，并签署复核意见。未通过复核的项目流转回主审人，重新修改；通过复核的项目，根据系统设置，流转到下级复核。当审计项目末级复核程序完毕，审计项目审结，系统自动将审结项目流转到基建待发文流程。整个过程中，项目各环节责任人互不干扰，相互配合，协作完成工程项目审计过程。 （6）审结项目管理 审结项目管理提供主审人对个人审结项目的审计资料、审计底稿和审计报告的查询、打印管理，必要时可以对项目实施重新审计。 （7）基建发文 系统根据以前发文记录，为审结项目自动分配发文号，委托审计项目由综合科人员填写实付审计费，实际发文时将审结项目状态置为发文状态。 （8）权限管理 由上级主管人员对各下级进行功能模块授权，各级别人员在权限范围内各施其职，相互协助。例如非底稿、报告编制人，可以进行浏览但不能进行编辑、修改等操作。权限管理模块使整个系统有序运转。 （9）造价信息查询 系统提供人工价格信息、材料价格信息、各区县材料工地价格等造价信息的组合查询，方便审计人员在审核工程造价时进行查验。 （10）报表查询 系统提供基建收文查询、基建发文查询、审计项目状态查询、审结项目查询、审结项目月度汇总报表、审结项目月度汇总报表、数据挖掘、分析及统计报表，审计人员工作业绩分析报表等，可以导出到Excel文档，方便进一步处理。 三、利用信息系统提高审计工作质量 通过团队协作、流程办公、数据共享、科学管理来提高审计工作质量是本系统最主要的特点。 首先，系统为审计作业组搭建一个多用户、多角色的审计环境，以便审计人员相互沟通，全面掌握审计项目工作进程。一个审计项目都会有若干审计人员进行审计作业工作，通过该系统为审计作业提供一个协同作业的环境。同时有审计领导、项目主审、项目复核、综合管理人员等角色进行协同工作，体现审计的协作和团队精神。 其次，系统通过基建收文→基建项目分配→新建审计项目→审计项目管理→（←）项目复核审签→审结项目管理→基建发文的审计办公过程，突出了一个连贯的审计流程。体现了系统的易用性、用户界面的友好性、操作的便捷性，使计算机知识稍欠缺的老审计员更易上手。 再次，系统实现了资源共享，审计人员通过查询实现相互查看审计底稿、审计报告撰写，共同促进，相互学习提高；审计信息传递和交流的更加高效，例如录入施工单位简写，系统自动提供以前项目记录的施工单位完整信息、负责人及电话列表（图9）。
图9 最后，系统实现了Web信息发布，通过接口自动上传到网页数据库，在我处校园网页上详细公示工程项目的审计结果，增强了审计的透明度，促进建设工程管理水平的提高；提供统一的审计报告格式模板，自动填写部分审计结果内容，既提高审计效率，又保证了审计报告的准确性，使审计人员不在调整审计报告上浪费时间和资源；由系统自动计算审计金额、审减金额、审定金额、应付审计费，避免了人工计算和干预，保证审计数据结果的精确性；管理并自动保存审计数据、审计底稿和审计报告内容，缩短审计作业的时间，利用有审计数据进行统计、分析，实现科学管理。 （作者单位：重庆大学审计处） |
