提高认识 强化责任 深入推进审计整改工作

           ――在市管高校经济责任审计整改工作交流会上的讲话

上海市教卫工作党委书记陈克宏

近年来，随着本市教育综合改革的深入推进，特别是自2013年以来，本市着力深化市级财政高等教育投入机制改革试点，不断完善和扩大市属公办高校经常性经费使用自主权，加快实现从以专项投入为主向经常性投入为主转变、从分散投入为主向学校整体投入为主转变、从以硬件投入为主向以软件投入为主转变，增强学校自主发展能力，引导学校统筹安排经费，推动高等教育内涵式发展。       

为加强市属高校经费管理，提高资金使用效益，促进高等教育事业健康发展，上海市教卫工作党委、市教委从制度建设着手，已经采取了系列措施，例如深化经济责任审计工作。上海市教卫工作党委、市教委开展经济责任审计工作起步较早，分别于2001年和2003年起，开始对所属单位处级领导干部和局级领导干部实施离任经济责任审计。2006年开始，实行干部任中审计和离任审计相结合，审计覆盖面不断扩大。2009年，作为本市市管领导干部经济责任审计分类管理工作的首批试点单位之一，接受市经济责任审计联席会议委托，对系统内市管领导干部开展经济责任审计。目前，全市教育系统经济责任工作已形成常态化，市属高校领导干部经济责任审计已进入第五轮。经济责任审计工作取得一定成效，特别是在审计整改方面，强调端正态度、狠下功夫，形成四个方面的有效方法:

    一是建立审计整改对接制度。为督促落实审计整改意见，上海市教卫工作党委、市教委紧密对接系统审计整改工作，认真梳理每一份经济责任审计报告，对审计整改方案和措施严格审核，力求问题不查清不放过、责任不明确不放过、整改不到位不放过。

    二是完善审计整改制度。为提升审计整改工作质量，2011年上海市教委下发文件，明确审计整改工作流程，强化整改工作“四要素”，即成立整改领导小组、制定整改时间表和路线图、逐条落实审计整改措施、明确责任部门和责任人，并要求举一反三、完善制度建设，从根本上彻底纠正问题。

    三是强化审计整改跟踪检查。为确保审计整改落实到位，上海市教卫工作党委、市教委结合自身审计资源管理情况，妥善处理人手紧、任务重的矛盾，加大审计整改跟踪检查力度，通过重大审计整改事项领导督办、全市教育系统审计整改情况督查、每一轮审计过程中对上一次审计问题重点关注，以及审计工作会议宣传培训等形式，把督促整改工作落到实处。

    四是建立审计整改联动机制。对审计中发现的重大问题，上海市教卫工作党委、市教委以经济责任审计联席会议为抓手，加强相关职能部门之间的协调与联动，建立齐抓共管的工作格局，形成工作合力。同时，加强审计整改资源共享，按照上海市教委和市审计局联合印发的《关于进一步加强和推进本市教育系统内部审计工作的意见》，对内部审计发现的问题，被审计单位整改到位，市审计局将不再作为问题反映，这极大地调动了被审计单位审计整改的积极性和主动性。    为进一步做好审计整改工作，需对以下两个方面予以高度关注:

    第一，高度关注重点领域、关键环节的审计整改

    根据审计整改对问题的梳理，近年来发现我市市属高校在以下五个方面仍存在诸多管理漏洞，各高校应结合自身实际，深化整改、举一反三，从增强政治意识、责任意识、法制意识、大局意识和创新意识的高度，完善内部治理结构，推进长效机制建设。

    一是在执行中央“八项规定”方面。中央“八项规定”精神贯彻落实两年多来，各市属高校按照中央和市委市政府的统一部署和要求，层层落实责任，有力地推进了作风建设的常态化。但也有一些苗子倾向性问题存在。

    各高校要增强政治意识，充分认识到教育事业单位是国民收入再分配部门，使用的每一笔财政资金，都要站在纳税人角度来看问题，想问题，都要经得起历史的检验。对中央“八项规定”等有关精神要不折不扣地执行，牢固树立底线思维，认清哪些是管理工作中不得跨越的“雷池”、不可超越的“红线”，绝不能“失之于宽、失之于软”。

    二是预算管理方面。随着我国财政管理体制改革的推进以及新《预算法》的颁布实施，我国预算管理改革进入新的历史时期，这也对教育预算经费管理提出了更高的要求。但目前高校预算管理中，普遍存在预算编制不细化、预算执行不到位等问题。

    各高校要增强责任意识，充分认识到学校预算是财务管理工作的灵魂，这不仅是一项业务工作，更是对当前国家财经纪律的正确理解和诠释。要进一步明确预算执行主体责任，完善部门沟通协调机制，强化预算编制及预算资金的安排，跟踪反馈预算执行率，加大对经费使用效益的监督。

    三是政府采购方面。近年来，高校在基本建设和修缮项目实施、设施设备购置、政府购买服务等方面，未严格执行政府采购相关规定的情况时有发生。这些问题虽然有任务重、时间紧，以及政府采购相关制度尚不完善等客观因素，但主观认识不到位、作为不及时更是主要原因。   

    各高校要增强法制意识，克服不利因素，严格执行政府采购相关流程，各项工作要尽量做到早规划、早启动、早实施，确保事业发展不以牺牲法律法规为代价。

    四是合作办学方面。境内外合作办学是伴随我国改革开放、经济全球化应运而生的新鲜事物。它通过直接引进境内外优质教育资源，扩展了高校社会服务功能，促进了学校人员交流、课程设置、科学研究以及管理机制的提升。但部分高校合作办学过程中，在办学资质、招生、日常管理、利润分配、款项支付等环节存在不同程度的问题，法律风险较大。这些问题的存在暴露出学校对合作办学监管不到位等责任主体的缺失。

    各高校要增强忧患意识，充分认识到合作办学规范性与教育教学质量、学生合法权益紧密联系，而且在一定程度上还直接关系到社会稳定。要切实加强对重点和敏感问题的监督与管理，整合规划、学科、人事、财务等部门力量，理顺校、院、系二级管理，促进学校规范办学。

    五是科研经费管理方面。随着高校科研事业的快速发展，科研经费在教育经费以及项目支出中的比例越来越大，虽然已经出台了系列政策，但科研经费使用效益不高、违规套取现金、损失浪费等问题仍屡见不鲜，科技成果向现实生产力转化普遍存在不力、不顺、不畅的现象。   

    各高校要增强创新意识，从爱护科研人员、支持上海科创中心建设的角度，对科研经费使用与管理、科技成果转化等方面存在的普遍性问题作深入研究，根据高等教育发展规律，调整和完善资源配置方式，消除科研和经济社会发展联系不紧密的短板。充分用足、用好政府现有的各项政策和制度。要妥善处理调动科研人员积极性和严格管理、规范操作之间的关系，营造高校风清气正的学术环境。

    第二，进一步加强内部审计工作

    虽然，我市市属高校领导干部经济责任审计整改工作取得了一定成效，但目前审计整改过程中就事论事多、账面调整多、承诺整改多、相互警示少的“三多一少”现象依然存在，这与党中央、国务院、市委市政府关于新时期做好审计整改工作的要求尚有距离，各高校要从以下三个方面进一步把工作做实做细。

    一是统一思想、提高认识。各高校要以对党的教育事业高度负责的政治态度，充分认识到当前做好审计整改工作的重要性，要结合“三严三实”专题教育以及党风廉政建设“一岗双责”的有关要求，增强自觉维护和遵守党章、党规、党纪的意识，从大局出发端正态度、从严整改。涉及到人的，该移位的要果断移位，该做检查的要深刻检查;涉及到钱的，该收回的要立刻收回。对审计发现的问题要深入分析、严肃纠正、建章立制、彻底整改，坚决避免敷衍拖沓、就事论事等形式主义。要狠下决心、果断行动，强化源头防范。

    二是加强内部审计机构队伍建设。内部审计是各单位“免疫系统”的第一道防线，上海市教卫工作党委、市教委始终将内部审计机构队伍建设摆在重要位置，坚持独立设置审计处的同时，2014年，正式发文成立上海市教育审计中心，并正在组建直属单位兼职审计人员队伍，对所属企事业单位开展交叉审计，构建多层级的审计监督体系。

    2015年，教育部印发《关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》，明确提出:要充分保障内部审计机构的独立性，设置独立的内部审计机构。这项规定虽然是针对部属高校的，但对市属高校具有重要的指导意义。各高校要充分认识到新形势下，内部审计在推进完善现代大学治理体系中发挥的积极作用，进一步加强内部审计机构队伍建设。  

     三是完善内部审计制度建设。做好审计整改工作，还要在促进整改规范化、制度化方面下功夫。首先，要建立审计整改报告签批制度。审计部门要向有关领导及时呈送审计整改报告，汇报审计整改重大事项，并按照具体批示，认真组织落实。其次，要探索完善审计整改结果公开制度。各高校要在一定层面、一定范围内对审计整改结果进行通报，对审计发现的共性和倾向性问题，要及时梳理汇总，形成案例，开展警示教育，从而达到“审计一个规范一批、警示一个教育一片”的目的。